日本餐食補助相關課稅法規

()皇萬稅萬稅萬萬稅~各位日本同學~稅金課程又來嚕!

辛苦了一個月,結果領到的薪水卻不是我算的那樣!

怎摸少這摸多咧!???被雇主坑了嗎?

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是的!又是稅金!一天到晚都是稅金!

旅學人稅金研究部門,這次就再來跟大家說明說明吧!

 

 

 

u  所得不用課税時的規定

飯店提供便當.冷凍食品.或以員工食堂的餐食提供給幹部和員工時,達到下面2個重要的條件,所以所得不課

(1) 幹部和員工負擔餐食一半以上的費用,不課稅。

(2) 下面的金額1個月約3500(未税)的以下,不課稅。

(食物的價格)-(幹部及員工負擔的金額)

 

u  所得的規定

以現金提供餐食補助,補助的金額列入薪資的一部分,所以所得税必須課

但是,前面的規定(對於深夜勞動者無法給實際商品而以現金支付消夜補助時,所得不用課

餐食以實際物品提供的規定

u  什麼是實際物品呢?

便當.冷凍食品.員工食堂的餐點等 = 實際物品

 

u  餐食以實際物品提供

「提供便當或冷凍食品給員工時」「設置員工食堂,提供餐食給員工時」

=公司以實際物品提供員工餐食。

每個月以現金給員工3500日幣的餐食費用,為「餐食費用以現金支付」不能當作「以實際物品提供餐食」。

 

u  針對以實際物品提供餐食的原則之規定

以實際物品提供餐食的話,所得不用課。但是必須達到以下2個重要條件。

幹部或員工負擔餐食一半以上的費用。

公司負擔的餐費金額,1個月3500日幣以下。

:關於像以下的情況,「關於實際物品的餐食由公司負擔部分」(=餐費的金額幹部及員工負擔的部分。所得税不用課)

例示

「餐食的費用」1日為400日幣,公司1日負擔100日幣,以實際物品提供員工餐食的情況(1個月支給天數20日的場合)

【公司負擔部分,幹部,員工負擔部分】

    公司的負擔金額100日幣 X 20 = 2000日幣   3,500

員工負擔的部分300日幣 X 20 = 6000日幣 ≧ 6,000円×1/2

【處理】

因為達到原則規定,公司負擔的2000日幣,沒有必要列入給員工的薪資,所以所得税不用被課税。

   

u  未達到原則規定的情況

未達到原則規定的情況時,「公司負擔的餐食費用」會列入薪資,關於這個部分所得會被課

所以,未滿原則規定的重要條件時,「公司負擔的餐食費用」必須要繳交源泉徴収。

 

:關於像以下的情況,「公司負擔以便當.冷凍食品.員工食堂的餐點等提供餐食的部分。(=餐食的費用幹部.員工負擔部分),會列入幹部.員工的薪資,所得必須被課

 

例示

「餐食費用」1400日幣,公司1日負擔300日幣,以便當.冷凍食品.員工食堂的餐點等提供員工餐食的情況(1個月支給天數20)

【公司負擔部分,幹部,員工負擔部分】

公司的負擔金額300日幣 X 20 = 6000日幣

員工負擔的部分(400日幣-300日幣) X 20 =2000日幣 < 3,000

【處理】

因為員工的負擔金額未達到「餐食費用」的一半,會列入給員工的薪資,所得須被扣

 

u  關於以實際物品提供餐食的例外規定

以便當.冷凍食品.員工食堂的餐點提供餐食時,根據上面的舉例,會依照是否有達到原則規定去決定是否會列入員工的薪資。 (所得是否會被

)

但是,做「通常的勞動期間外」的工作,對於加班或夜班及日班的人,以便當.冷凍食品.員工食堂的餐點提供餐食時,所得不用被課

關於向上面一樣以便當.冷凍食品.員工食堂的餐點等提供餐食,「幹部、員工需負擔費用為0(公司全額負擔) 」關於該餐食費用不會列入給員工的薪資

,所得不會被課

 

以現金支付餐費補助時的規定

u  以現金支付餐費代金的原則規定

為了補助餐費補助,公司以現金支付餐食代金給幹部.員工時,對於「補助金額(=公司負擔的金額) 」,必須繳交源泉徴収。

 

u  關於以現金支付餐費補助的例外規定

以現金支付餐費補助時,根據上面的記載,會列入幹部.員工的薪資。

但是,達到以下全部的條件時,以現金支給的宵夜補助,所得不用被課

正規的勞動時間的一部分或全部,深夜(22:00~隔日早上05:00)及深夜勞動者

無法以實際物品提供消夜,改以現金支付消夜補助

③支付費用為工作1300日幣以下

關於向上面一樣以現金支付餐費補助時,該餐食費用不會列入給員工的薪資,所得不會被課

 

u  1次超過300日幣的情況

消夜補助1次超過300日幣支給時,公司支付的宵夜補助的總金額,所得會被課

若消夜補助1500日幣的話,全額都要課稅,不是只有關於消夜補助-300日幣差額為被課稅的對象。

 

u  什麼是以實際物品提供餐食時所產生的費用呢?

業者送便當來時,「支付業者的費用」為「餐食費用」

員工食堂製作餐點時,支付製作餐點所利用的食材和調味料等的費用,為「餐食費用」。

 

 

資料來源: 食事の支給に対する所得税の課税・非課税範囲 | 会社設立が得意な大阪整骨院税理士事務所が送る会計税務

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